Nieuws
Eindejaarstips particulieren
Pensioentekort? Overweeg een aftrekbare lijfrente.
Als er sprake is van een pensioentekort, zijn de premies die voor een lijfrenteverzekering en/of de inleg voor banksparen, tot een bepaald bedrag aftrekbaar. Het aftrekbare bedrag in 2017 is maximaal 13,8% van de premiegrondslag. Om de aftrekruimte voor lijfrentepremie en/of storting op een (geclausuleerde) bankspaarrekening dit jaar te benutten dient de premie uiterlijk op 31 december betaald te zijn! Voor de berekening van een pensioentekort moet worden uitgegaan van de pensioenaangroei en het inkomen van vorig jaar. Er is een pensioentekort wanneer nu niet over het gehele inkomen pensioen wordt opgebouwd.
Tip: Als je een lijfrente of bankspaarrekening overweegt, laat je dan goed adviseren of het vormen van een lijfrente wel voordelig uitpakt en of de spaarvorm die je kiest wel bij je past.
Vraag middeling aan bij wisselende inkomens
De middelingsregeling is bedoeld om mensen tegemoet te komen die een sterk wisselend inkomen in box 1 hebben. Daardoor kun je het ene jaar wel en het andere jaar niet in het hoogste belastingtarief vallen met als gevolg dat in totaal meer belasting is betaald dan bij een gelijkmatige verdeling van de inkomens over de jaren het geval zou zijn geweest. Met de middelingsregeling kan een vermindering van belasting worden verkregen. De inkomens over drie opeenvolgende jaren worden gemiddeld waarna de belasting per jaar over het gemiddelde inkomen wordt berekend. Het verschil tussen de aanvankelijk berekende belasting en de herrekende belasting, verminderd met een drempelbedrag van € 545, wordt op verzoek teruggegeven.
Een middelingsverzoek moet worden ingediend binnen drie jaar nadat de laatste aanslag over de jaren van het gekozen middelingstijdvak definitief is geworden. Een kalenderjaar mag maar één keer in een middelingstijdvak worden betrokken. De keuze voor een middelingstijdvak kan veel verschil maken voor de hoogte van het terug te ontvangen bedrag.
Tip! Laat middelingsberekeningen maken over verschillende periodes. Uiteraard houden wij voor je in de gaten of middeling voor jou voordeel oplevert als je klant bij ons bent en wij de aangifte inkomstenbelasting verzorgen.
Beperk belasting in box 3
Schulden komen in mindering op het vermogen in box 3. Dat geldt echter niet voor belastingschulden. Alleen erfbelastingschulden kunnen als schuld in box 3 worden opgevoerd. Wel kan de belastingheffing in box 3 worden beperkt door de belastingschulden vóór de jaarwisseling te betalen. Is een bijbetaling voor de inkomstenbelasting te verwachten? Dan kan het raadzaam zijn om de Belastingdienst te vragen om een voorlopige aanslag of om een aangifte in te dienen en de aanslag voor 1 januari 2018 te betalen. Is het verzoek uiterlijk acht weken voor het einde van het jaar gedaan, maar heeft de Belastingdienst nog niet of te laat gereageerd op het verzoek, dan mag het nog niet betaalde bedrag wel als schuld in box 3 worden meegenomen.
Maak gebruik van de vrijstellingen
Er bestaan diverse vrijstellingen in box 3, bijvoorbeeld voor voorwerpen van kunst en wetenschap en voor groene beleggingen. Het kan aantrekkelijk zijn om belast vermogen (tijdelijk) om te zetten in vrijgesteld vermogen. Met groene beleggingen wordt niet alleen belasting in box 3 bespaard, maar kan ook geprofiteerd worden van een extra heffingskorting in box 1 van 0,7% van de waarde van de vrijgestelde beleggingen.
Giften
De giften aan het algemeen nut beogende instellingen en aan steunstichtingen SBBI zijn aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. De giften moeten wel meer bedragen dan 1% van het verzamelinkomen van de belastingplichtige en diens fiscale partner samen. De drempel bedraagt minimaal € 60. De totale aftrek is niet hoger dan 10% van het gezamenlijke verzamelinkomen.
Tip! Om de invloed van de aftrekdrempel kan het raadzaam zijn geplande giften voor twee jaar te bundelen en in één jaar te doen.
Als gedurende een reeks van jaren grotere giften worden gedaan aan dezelfde instelling, is het voordeliger om dit te doen in de vorm van een periodieke uitkering. De aftrekdrempel geldt namelijk niet voor periodieke giften met een looptijd van ten minste vijf jaar. Wel moet er een schenkingsovereenkomst zijn opgemaakt.
Let op! Periodieke giften zijn ook aftrekbaar zonder drempel als ze gedaan worden aan verenigingen die 25 of meer leden hebben en die niet vennootschapsbelastingplichtig zijn.
Schenk aan culturele instellingen
Voor giften aan culturele instellingen geldt een vermenigvuldigingsfactor, waardoor de aftrekpost groter uitvalt. De aftrekpost is gelijk aan de gift, vermenigvuldigd met 1,25.
Denk aan verrekenbeding in huwelijkse voorwaarden
Huwelijkse voorwaarden is de manier waarop echtgenoten afwijkingen van het wettelijke regime van de verdeling van goederen vastleggen. Huwelijkse voorwaarden bevatten vaak een vorm van periodieke verrekening van de inkomsten. In veel gevallen vervalt het recht op verrekening als er niet binnen een zekere termijn is verrekend. In de praktijk vindt periodieke verrekening tijdens het huwelijk vrijwel nooit plaats. Mocht het huwelijk stranden, dan kan het niet verrekenen ertoe leiden dat het totale vermogen wordt verdeeld alsof er een gemeenschap van goederen was. Wie dat wil voorkomen, doet er goed aan om tijdig het inkomensoverschot te verdelen.
Tip! Controleer de huwelijkse voorwaarden op het bestaan van een verrekenbeding. Is dat er, voer het dan uit en leg dat schriftelijk vast.
Bron: Overig | publicatie | 24-11-2017