Nieuws
Eindejaarstips schenken en erven
Vermogen overhevelen naar de (klein)kinderen?
Door tijdens het leven (een deel van) het vermogen over te dragen aan de kinderen kan de heffing van erfbelasting worden beperkt. Door schenkingen te spreiden in de tijd wordt optimaal gebruik gemaakt van de bestaande vrijstellingen.
Tip! Schenken kan door geld te geven, maar kan ook op papier. In het laatste geval moet de schenking wel worden vastgelegd in een notariële akte en dient jaarlijks een rente van 6% te worden betaald over het geschonken bedrag.
Schenkingen aan kinderen zijn vrij van schenkbelasting tot € 5.320 (2017) per kind. Voor kinderen tussen 18 en 40 jaar geldt eenmalig een verhoogde vrijstelling van € 25.526 (2017). De verhoogde vrijstelling kan verder worden verhoogd tot € 53.176 als de schenking betrekking heeft op een dure studie van het kind.
Let op! Is voor 1 januari 2010 al gebruik gemaakt van de verhoogde vrijstelling, dan kan de extra verhoging voor studie of woning nog worden benut, zij het tot maximaal € 27.650.
Voor schenkingen aan kleinkinderen of aan anderen geldt een vrijstelling van € 2.129.
Schenkingsvrijstelling eigen woning
Sinds 1 januari 2017 is de vrijstelling voor schenkingen die verband houden met de financiering van een eigen woning verruimd tot een bedrag van € 100.000. Om van deze vrijstelling gebruik te maken hoeft er geen familierelatie tussen schenker en verkrijger te zijn. De verkrijger of zijn partner moet tussen 18 en 40 jaar oud zijn. Het bedrag van € 100.000 wordt verminderd met eerder toegepaste verhoogde vrijstellingen, voor zover het gaat om schenkingen van ouders aan kinderen voor de eigen woning of de studie.
Tip! De vrijstelling geldt ook als de schenking wordt gespreid over drie jaren.
Overgangsregeling
Is in 2015 of 2016 gebruik gemaakt van de verhoogde vrijstelling eigen woning voor een schenking aan de kinderen? Dan kan deze schenking belastingvrij worden aangevuld. De vrijgestelde aanvulling is maximaal € 46.824, ongeacht of de vrijstelling in 2015 of 2016 volledig is benut. Voor schenkingen in de jaren 2010 tot 2015 waarbij een beroep is gedaan op de verhoogde vrijstelling eigen woning geldt dat belastingvrije aanvulling in 2017 niet mogelijk is. Dat geldt ook als de vrijstelling destijds niet volledig is benut.
Geld lenen aan de kinderen voor hun eigen woning
Wanneer ouders (een deel van) de benodigde financiering voor de eigen woning aan de kinderen verzorgen, kan dat voor beide partijen gunstig zijn. De ouders ontvangen een hogere rente dan op een spaarrekening haalbaar is en de kinderen betalen wellicht (iets) minder rente dan zij aan de bank zouden moeten betalen. De rente voor een lening voor de eigen woning is aftrekbaar als de lening in maximaal 30 jaar volledig wordt afgelost. Dat geldt ook voor leningen van andere geldverstrekkers dan banken, zoals een lening van de ouders.
Let op! Een te lage rente kan als een schenking voor de schenkbelasting worden aangemerkt. Zorg daarom altijd dat de voorwaarden van de lening die bij de ouders wordt afgesloten ongeveer gelijk zijn aan de voorwaarden bij een bank. Wij adviseren om offertes aan te vragen bij (een) bank(en) en deze te bewaren voor als hier ooit vragen over komen.
De lening kan gecombineerd worden met een (jaarlijkse) schenking aan de kinderen, bijvoorbeeld door gebruik te maken van de jaarlijkse vrijstelling van € 5.320. De kinderen kunnen de schenking gebruiken om de rente of de aflossing te betalen. Maar let op: je mag deze schenking niet vooraf afspreken en vastleggen, dan is namelijk formeel geen sprake meer van een schenking.
Bespaar erfbelasting door een testament
Een goed testament kan helpen om bij overlijden belasting te besparen. Soms wordt gekozen voor het verschuiven van erfbelasting in plaats van besparen van erfbelasting. Een mogelijke reden hiervoor is dat het geld vastzit, bijvoorbeeld in een huis of in beleggingen. Het kan fiscaal gunstig zijn om ook de kleinkinderen te laten erven, bijvoorbeeld door een legaat op te nemen in het testament. Een kleinkind kan van zijn grootouders een bedrag van € 20.209 belastingvrij erven.
Tip! Heb je al een testament? Laat eens controleren of het nog actueel is en nog past bij de huidige situatie. Is er geen testament, overweeg dan om een testament op te stellen.
Bron: Overig | publicatie | 24-11-2017