Nieuws
Vermogen overhevelen naar kinderen en kleinkinderen
Testament of wettelijk erfrecht
Bij overlijden gaat vermogen naar de erfgenamen. De erfgenamen moeten over hun aandeel in de nalatenschap erfbelasting betalen. Is er geen testament, dan geldt het wettelijk erfrecht. Dat komt erop neer dat de echtgenoot (of geregistreerd partner) en de kinderen voor gelijke delen erven, waarbij het vruchtgebruik van de kindsdelen naar de echtgenoot of partner gaat. De kinderen krijgen een vordering op de echtgenoot. Voor de echtgenoot geldt een hoge vrijstelling van € 680.645 (2023: € 723.526). De vrijstelling voor (klein)kinderen bedraagt € 21.559 (2023: € 22.917).
De wettelijke regeling kan goed uitpakken, maar een testament kan helpen om bij overlijden belasting te besparen. Soms wordt gekozen voor het verschuiven van erfbelasting in plaats van besparen van erfbelasting. Een mogelijke reden hiervoor is dat het geld vastzit, bijvoorbeeld in een huis of in beleggingen. Het kan fiscaal gunstig zijn om ook de kleinkinderen te laten erven, bijvoorbeeld door voor hen legaten op te nemen in het testament.
Laat controleren of je testament actueel is en nog past bij de huidige situatie. Heb je geen testament, overweeg dan om er een op te laten stellen.
Gebruik de schenkingsvrijstellingen
Door bij leven (een deel van) het vermogen over te dragen aan de kinderen, kan de latere heffing van erfbelasting worden beperkt. Naast een jaarlijkse vrijstelling voor een schenking van ouders aan een kind van € 5.677 (2023: € 6.035) bestaat er voor kinderen tussen 18 en 40 jaar eenmalig een verhoogde vrijstelling van € 27.231 (2023: € 28.947). Schenkingen aan kleinkinderen zijn vrijgesteld tot € 2.274 (2023: € 2.417). Doet je kind een dure studie? Als het kind tussen 18 en 40 jaar is, mag voor een dure studie eenmalig maximaal € 56.724 belastingvrij worden geschonken.
Verruimde schenkingsvrijstelling eigen woning
De vrijstelling voor schenkingen, die verband houden met de financiering van een eigen woning van de begunstigde, bedraagt maximaal € 106.671 in 2022. Om van deze vrijstelling gebruik te maken hoeft er geen familierelatie tussen schenker en verkrijger te zijn. De verkrijger moet tussen 18 en 40 jaar oud zijn. Het bedrag van € 106.671 wordt bij schenkingen van ouders aan kinderen verminderd met eerder toegepaste verhoogde vrijstellingen.
Let op: De verruimde schenkingsvrijstelling eigen woning vervalt per 1 januari 2024. Per 1 januari 2023 wordt deze vrijstelling verlaagd tot het bedrag van de eenmalig verhoogde vrijstelling voor schenkingen van ouders aan hun kinderen. Deze vrijstelling bedraagt € 28.947 in 2023.
Bron: Overig | publicatie | 25-10-2022